Отмена ЕНВД с 01.01.2021. Переход на УСН, ОСНО, ПСН - что нужно знать

Налоговая служба напомнила, что в связи с отменой ЕНВД с 2021 года всем плательщикам ЕНВД (организациям, ИП) необходимо выбрать иной налоговый режим. Это могут быть общая (ОСНО) или упрощенная система налогообложения (УСН). Предприниматели также могут рассмотреть патентную систему налогообложения (ПСН), спецрежим "Налог на профессиональный доход" (ИП без сотрудников).

Вмененщиком самим сниматься с учета не требуется. ФНС снимут с учета автоматически. НО! Не позднее 20.01.2021 следует представить в налоговую инспекцию (в которой налогоплательщик состоял на учете как плательщик ЕНВД) налоговую декларацию по ЕНВД за 4-й квартал 2020 года. Налог уплачивается не позднее 25.01.2021

На какую систему налогообложения переходим?

Переход с ЕНВД на УСН

Порядок действий:

- представить в налоговую инспекцию уведомление (форма № 26.2-1) не позднее 31.12.2020, указав выбранный объект налогообложения – "доходы" или "доходы минус расходы".

- отразить остаточную стоимость ОС (на 01.10.2020) и сумму доходов (полученные в рамках общего режима) за 9 месяцев 2020 года. Если деятельность ведется только на ЕНВД, доходы указываются как равные 0.

- если плательщик совмещает ЕНВД и УСН, уведомление о переходе с 01.01.2021 на УСН подавать не нужно

- если налогоплательщик подал уведомление, но затем решил изменить объект налогообложения или вовсе отказаться от УСН, он вправе до 31.12.2020 представить в налоговую инспекцию новое уведомление или соответствующее обращение. При этом ранее представленное уведомление будет аннулировано.

Переход с ЕНВД на ПСН

В качестве альтернативы ЕНВД предприниматели (как с сотрудниками (не более 15 человек), так и без) могут рассмотреть патентную систему налогообложения. ПСН вводится законом субъекта РФ. Поэтому для начала нужно убедиться, что в вашем регионе патентная система действует. С этим вопросом можно обратиться в налоговую инспекцию. Применять ПСН организации не вправе.

С 01.01.2021 субъекты РФ сами вправе определять виды деятельности, в отношении которых можно применять ПСН. Кроме того, с 01.01.2021 максимальный размер потенциально возможного годового дохода больше не ограничен 1 млн. рублей.

Порядок действий:

- Предприниматель вправе применять ПСН, если получит патент. Предприниматели на ЕНВД, которые с 01.01.2021 хотят работать на ПСН, могут подать заявление на патент до 31 декабря 2020 включительно.

Обычно налоговики выдают (направляют) патент (или уведомление об отказе) в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления. Для более плавного перехода с ЕНВД на ПСН этот срок временно сократили. По заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговая инспекция должна выдавать (направлять) патент (или уведомление об отказе) не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через личный кабинет ИП

- Предприниматели при переходе с 01.01.2021 с ЕНВД на ПСН могут получить специальный патент, если они осуществляли на ЕНВД в 4-м квартале 2020 года следующие виды деятельности:

• деятельность стоянок для транспортных средств;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м (но не более 150 кв. м) по каждому объекту;
• услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м (но не более 150 кв. м по каждому объекту);
• ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.

- С 01.01.2021 на ПСН разрешается уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов.

Переход с ЕНВД на общий режим

Еще один вариант для вмененщиков – перейти на   Налогоплательщик переходит на общий режим с 01.01.2021 автоматически, если не выберет какой-либо спецрежим. Никакие заявления (уведомления) для этого в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Подробнее о том, что обязательно нужно знать и не упустить из виду в  статье на информационном ресурсе ИТС 

После смены системы налогообложения придется сдавать отчетность и регулярно вести учет.

1С:Предприятие – программа , которая подойдет для любой системы налогообложения.

Компания "Баланс" подготовила для Вас 2 выгодных спецпредложения:

1) 1С Бухгалтерия базовая версия за 1650 руб при  подключении годового сервиса 1С:Контрагент

2) 30 дней бесплатного доступа к полноценной программе 1С Предприятие в облаке