Что меняется на УСН с 2026 года
С 1 января 2026 года в п. 1 ст. 346.16 НК РФ появляется подпункт 45: в расходы по УСН можно включать «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ» — главой о налоге на прибыль. Фактически закрытый перечень из 44 пунктов становится открытым: упрощенка по учету затрат приближается к ОСНО.
Это означает, что помимо привычных статей (зарплата, аренда, основные средства) бизнес сможет признавать и многие другие категории расходов, если они соответствуют требованиям главы 25 НК РФ. Для предпринимателей на УСН это прямой инструмент снижения налоговой базы без смены режима.
Какие расходы теперь можно учитывать
Расширение перечня расходов даёт возможность включить в налоговый учет затраты, которые раньше по УСН часто «выпадали». Примеры таких расходов по правилам главы 25 НК РФ:
- Представительские расходы (деловые встречи, переговоры, презентации, в рамках норматива).
- Обучение ИП и собственника, если оно связано с предпринимательской деятельностью.
- Расходы на воду, кофе, чай и другие «хозяйственные мелочи» для офиса, если они экономически обоснованы.
- Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение, в том числе онлайн‑каналы, при соблюдении документации.
- Часть затрат на модернизацию и улучшение основных средств и НМА.
Ключевые условия остались прежними: расход должен быть экономически обоснован, направлен на получение дохода, подтвержден документами и учтен по кассовому методу (оплата плюс выполнение условий договора). При грамотной работе это превращается в системную экономию на налогах, а не в разовые «фишки».
Кому особенно выгодны изменения
В 2026 году лимит доходов для применения УСН с учетом коэффициента‑дефлятора составит 490,5 млн рублей, что расширяет круг компаний, которые могут работать на упрощенке. Это даёт возможность среднему бизнесу всерьёз рассматривать переход с ОСНО на УСН «Доходы минус расходы», не теряя в гибкости учета затрат.
Особенно выиграют:
- Компании с существенными представительскими, маркетинговыми и прочими «офисными» расходами, которые раньше нельзя было учесть по УСН.
- Бизнесы с оборотом до 490,5 млн рублей, где переход на УСН с открытым перечнем затрат даёт более низкую налоговую нагрузку по сравнению с ОСНО.
При этом знание нюансов главы 25 НК РФ становится критично важным: именно на её базе теперь строится логика признания расходов у упрощенцев. Ошибки в квалификации и документальном подтверждении могут свести на нет всю выгоду от реформы.
Почему выгодно вести УСН в 1С:Фреш
Облачный сервис 1С:Фреш предоставляет готовое решение для ведения бухгалтерского и налогового учета, включая УСН «Доходы минус расходы», без собственной ИТ‑инфраструктуры. Программа автоматически учитывает актуальные требования НК РФ, формы отчетности и изменения, связанные с реформой 2026 года, что снижает риск ошибок при отражении новых видов расходов.
Ключевые преимущества 1С:Бухгалтерии в 1С:Фреш для УСН:
- Автоматический расчет налогов по УСН, формирование регистров, книг учета и деклараций с учетом расширенного перечня затрат.
- Доступ из любой точки мира, работа в браузере без установки и обновлений, надежное облачное хранение и резервное копирование данных.
- Быстрое подключение, перенос существующих баз 1С и настройка под учетную политику конкретной компании.
Используя облачную 1С, предприниматель фокусируется на бизнесе, а не на обслуживании серверов и ручной проверке нормативных изменений. Это особенно важно в период реформ, когда регламенты и формы отчетности обновляются чаще обычного.
1С‑Отчетность: быстрая сдача отчетов онлайн
Сервис 1С‑Отчетность позволяет напрямую отправлять бухгалтерскую и налоговую отчетность из 1С в ФНС, фонды и другие контролирующие органы в электронном виде. Поддерживаются актуальные форматы деклараций по УСН, расчеты и другие формы, что упрощает сдачу отчетности с учетом нового состава расходов.
Преимущества использования 1С‑Отчетности вместе с 1С:Фреш:
- Формирование и отправка отчетности «в один клик» из привычного интерфейса 1С без выгрузок и ручной загрузки файлов.
- Автоматическая проверка контрольных соотношений, уведомления о статусе сдачи и хранение квитанций.
- Работа с электронной подписью и юридически значимый электронный документооборот с налоговой службой и контрагентами.
Благодаря этому вы не только учитываете расширенный перечень расходов, но и своевременно и без лишней бюрократии подтверждаете свои расчеты перед государством.
Используйте изменения 2026 года в свою пользу: переведите учет на облачную 1С:Бухгалтерию в сервисе 1С:Фреш, настройте правильный учет расходов по правилам главы 25 НК РФ и подключите 1С‑Отчетность для быстрой сдачи отчетов онлайн.