Увеличение лимитов на УСН
Уже давно обсуждается вопрос о более плавном переходе с упрощенной системы налогообложения на общую, чтобы малый бизнес получил стимул расти и становиться средним и крупным, а не дробился для сохранения права на УСН. Эксперты предполагали, что этот переход будет достигаться за счет расширения лимитов доходов. Если законопроект примут, то предположения сбудутся.
В следующем году организации и ИП смогут перейти на упрощенку, если по итогам 9 месяцев 2024 года доход не превысит 337,5 млн руб. Порог остаточной стоимости по новому закону поднимут со 150 млн. до 200 млн. Максимальный уровень годового дохода для сохранения права на УСН поднимут со 150 млн руб до 200 млн.руб. Численность работников на УСН составит 130 чел.
С 2025 года все упрощенцы будут применять только базовые ставки 6% (при объекте налогообложения «доходы») и 15% (если налог начисляется с разности «доходы – расходы»). Повышенные ставки 8 и 10 процентов планируют отменить
Уплата НДС на УСН для всех
С 2025 году появляется обязанность у «упрощенцев» платить НДС. Всех новых налогоплательщиков НДС разделят на три категории:
- Доходы менее 60 млн. руб. в год. Предприниматели с доходом менее 60 млн.руб в год смогут получить освобождение от налога на их усмотрение, либо выбрать общий порядок налогобложения.
- Доходы от 60 до 250 млн. руб. Для данной категории предусмотрены пониженные ставки НДС – 5%. Но опять же на усмотрение предпринимателя. Могут работать и по общей ставке 20%.
- Доходы от 250 до 450 млн. руб. Компании на УСН с доходами от 250 до 450 млн. руб. смогут выбрать ставку: общую 20 % или пониженную 7 %
При использовании сниженной ставки налогов (так называемый особый порядок уплаты налогов) компаниям на УСН запрещено уменьшать такой НДС на вычеты, т.е. эта ставка будет облагать полную сумму дохода.
Право на вычет по НДС предоставляется только компаниям, выбравшим общий порядок налогообложения и исчисляющим налог по ставке в 0%, 10% или 20% (в зависимости от вида реализованных товаров или оказанных услуг) и заполнять декларации по НДС
Как получить освобождение
Для получения права на пониженную ставку или освобождение от налога с 1 января 2025 года, предпринимателю необходимо:
1 Подать уведомление в ИФНС не позднее 20 января 2025 года. ФНС разрабатывает соответствующую форму
2 Ежегодно подтверждать право на освобождение. Уведомления нужно подавать не позднее 20 числа месяца, следующего за 12 календарными месяцами применения освобождения
Отправить уведомление можно заказным письмом, через личный кабинет налогоплательщика или с помощью сервиса для отправки отчетности 1С-Отчетность прямо из программы 1С.
Новые ставки НДФЛ с 2025 года:
С 2025 года произойдут изменения с налогом физических лиц. Вместо 2 налоговых ставок 13 и 15% планируется ввести пятиступенчатую шкалу ставок НДФЛ от 13 до 22 % в зависимости от размера дохода:
- 13% — с доходов до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год;
- 18% — с доходов от 5 млн до 20 млн рублей в год;
- 20% — с доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год;
- 22% — с доходов более 50 млн рублей в год.
Это изменение затронет в том числе ИП, которые применяют ОСНО
Детские вычеты
Действующий вычет на первого ребенка остается без изменений - 1400 руб. На второго и более детей вычет увеличивается в 2 раза: на второго - 2800 руб, на третьего и более - 6000 руб.
Лимит дохода тоже будет увеличен с 350 до 450 тыс.руб.
Появится новый вычет 500 рублей в месяц за сдачу (подтверждение) нормативов ГТО.
Увеличение ставки налога на прибыль организаций
Правительство планирует значительно увеличить ставку налога на прибыль с 20 % до 25 %. Для IT-компаний ставка налога на прибыль составит 5% до 2027 года.
Некоторые организации смогут уменьшить сумму налога благодаря федеральным инвестиционным вычетам
Повышение ставки налогов на имущество
С 2025 года планируются изменения по налогам на имущество стоимостью более 300 млн. руб, которое облагается по кадастровой стоимости:
-
Регионы смогут самостоятельно устанавливать ставку налога на имущество (не более 2, 5%)
-
Отменяется льготная ставка земельного налога в отношении участков, занятых жилищным фондом, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, а также для ведения подсобного хозяйства, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.
Новые акцизы
Введут новые акцизы на следующие товары:
- природный газ для производства аммиака;
- никотиновое сырьё;
- бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, включая жидкости для вейпа и электронных сигарет.
Также законопроект предусматривает амнистию для налогоплательщиков, добровольно отказавшихся от схем дробления бизнеса. Для них предусмотрен порядок прекращения обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов, не уплаченных в результате дробления бизнеса.
Заключение
Налоговая реформа 2025 года значительно затронет порядок исчисления и уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль и ряда других налогов. Особенно изменения коснутся организаций и ИП, работающих на УСН. Теперь им придется платить НДС и сдавать декларации, а получившим освобождение – регулярно подавать уведомления в ФНС для подтверждения
Легко и быстро заполнить отчетность по налогам поможет 1С:Бухгалтерия в облаке 1С:Фреш, а отправить все необходимые отчеты и уведомления в ФНС прямо из 1С можно с помощью сервиса 1С-Отчетность.
Оцените удобство работы в облачной Бухгалтерии. Попробуйте месяц бесплатной работы с сервисом.