Программные продукты можно использовать как локально (приобретается лицензия для установки на компьютер), так и в облаке (в этом случае программу не нужно устанавливать, пользователю предоставляется доступ к сервису).
Примеры облачных сервисов 1С – 1С Фреш и 1С Готовое рабочее место.
Бухгалтерский учет
При работе в облаке 1С пользователь оплачивает лицензионные платежи:
- разовые фиксированные суммы (паушальный платеж)
- периодические фиксированные или процентные отчисления (роялти)
При уплате разового платежа за полный период (например, на год) расходы учитываются в расходах будущих периодов и включается в расходы текущего периода равномерно в течение срока действия лицензионного договора на программы 1С в облаке.
В бухучете это отражается следующими проводками:
- Дт 97 "Расходы будущих периодов" Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" – отражены затраты на приобретение права пользования облачным сервисом 1С
- Дт счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 44) Кт 97 "Расходы будущих периодов" – списана на расходы часть затрат на приобретение права пользования облачным сервисом 1С (ежемесячно в течение срока использования прав).
В программе 1С Бухгалтерия 3.0 операция при учете разового платежа за полный период 1С в облаке отражается следующим образом:
При оплате периодическими платежами (помесячно) расходы включаются в тот период, за который они начислены.
На счетах бухгалтерского учета операции отражаются следующим образом.
- Дт счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 44) Кт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" – учтена в расходах часть затрат на приобретение права пользования облачным сервисом 1С (в сумме периодического платежа).
Полученные неисключительные права на использование 1С в облаке можно отражать на забалансовом счете (например, 012 активы, полученные в пользование по лицензионному договору").
Выполняется это 1С Бухгалтерии 3.0 следующим образом:
-
Раздел Операции – Операции, введенные вручную. Нажимаем кнопку «Создать».
-
В поле «От» указываем дату начала действия доступа к облачному сервис 1С
-
Заполняем табличную часть по кнопке «добавить». Указываем в колонке «Дебет» забалансовый счет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионному договору» (при необходимости можно добавить его вручную)
-
Колонку «Кредит» не заполняем
-
В колонке "Сумма" указываем стоимость приобретенного неисключительного права.
Налоговый учет
Расходы на приобретение и использование облачного сервиса 1С по лицензионному договору включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (согласно пп 26 п.1 ст 264 НК РФ).
-
При оплате разовым платежом за весь период сумму следует признавать в составе расходов равномерно по отчетным (налоговым) периодам в течение срока действия договора.
-
При оплате роялти (помесячно) расходы могут признаваться в соответствии с расчетным периодом, определенным договором или на последнее число отчетного (налогового) периода
Внимание
С 2021 года передача исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также передача прав на их использование освобождаются от НДС, если такие программы и базы данных включены в единый реестр российских программ и баз данных (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Вычет входного НДС не предусматривается.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" уплата лицензионного платежа регламентной операцией "Списание расходов будущих периодов" (в составе обработки "Закрытие месяца").
Открываем раздел Операции – Закрытие месяца. Необходимо установить месяц закрытия и выполнить закрытие месяца.
Проверьте результат выполнения по ссылке Списание расходов будущих периодов выберите Показать проводки
Перейдите на закладку Расчет списания расходов будущих периодов и проанализируйте расчет суммы, списанной на счета учета затрат в текущем месяце
Также проанализируйте по отчету Справка-расчет "Списание расходов будущих периодов" (открывается из документа «Закрытие месяца» - кнопка «Справка-расчеты»)
Оставьте заявку, мы свяжемся с Вами в течение 10 минут.
Заказать