Важные изменения законодательства в бухгалтерском и налоговом учете с 2023 года

В 2023 году нас ждут несколько существенных изменений в бухгалтерском и налоговом учете. Рассмотрим подробнее. 

ЕНП 

Пожалуй, самое значимое изменение с 2023 связано с переходом на Единый налоговый платеж (ЕНП).

Налогоплательщикам вместо нескольких отдельных платежных поручений нужно один раз внести один платеж на Единый налоговый счет (ЕНС). А налоговая сама распределит платежи согласно предоставленным отчетам.

Это серьёзно упростит расчеты с бюджетом. Но это не отменяет обязанности расчёта и подачи деклараций налогоплательщиком в установленные сроки.

Подробнее о переходе на ЕНП в статье.

Объединение ПФР и ФСС в единый фонд

В 2023 году произойдет объединение ПФР и ФСС в единый Фонда пенсионного и социального страхования. Отчетность соответственно также объединит предоставляемые в настоящее время данные в отчетах СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС, а также изменятся тариф для страхвзносов, изменятся сроки уплаты.

В связи с объединением фондов будет введен новый отчет ЕФС-1.

Подробнее об этом в статье.

Налог на прибыль

1 С 1 января 2023 года перенесен срок сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль.

Теперь Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать на три дня раньше: не 28-го, а 25-го числа.

• За отчетный период декларация по налогу на прибыль сдается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

• За налоговый период – не позднее 25 марта 2024 года 

2 Срок уплаты авансового платежа и налога не привязаны к сроку сдачи декларации - до 28 числа 

3 В 2023 – 2024 годах отрицательные курсовые разницы нужно признавать в расходах только на дату погашения обязательства 

4 Можно применить ставку 0 процентов к доходам по операциям или выбытию акций российских высокотехнологичных (инновационных) компаний

5. Применение повышающего коэффициента к основной норме амортизации для:

• основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции на дату ввода в эксплуатацию

• нематериальных активов в виде программного обеспечения

6 Расширение перечень расходов, к которым можно применять инвестиционный вычет.

Теперь вычет в размере 100% можно получить к ОС и НМА, которые относятся к искусственному интеллекту (должны быть включены в реестр Минпроторга и Минцифры радиоэлектронной продукции и программ для ЭВМ, баз данных)

7 Возможность применения коэффициента 1,5 для расходов по налогу на прибыль при приобретении прав на использование ПО и баз данных из сферы искусственного интеллекта, которые числятся в реестре российского ПО 

НДС 

1 Изменился срок уплаты НДС в бюджет - до 28-го числа каждого из трех месяцев, идущих за истекшим кварталом (ранее срок был до 25 числа) 

2. Уточнен порядок возмещения НДС на основании статей 176 и 176.1 НК из-за перехода на ЕНП.

Суммы, которые подлежат возмещению, будут направляться в счет увеличения сальдо единого налогового счета, а получить возврат НДС деньгами налогоплательщик сможет, если на ЕНС будет положительное сальдо по всем налогам. 

Имущественный налог

1 С 2023 года Освободили от обязанности российские организации подавать декларацию по налогу на имущество по «кадастровой» недвижимости. Теперь они раз в год будут получать из ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога. 

Налогоплательщики будут самостоятельно подавать заявление на льготы (если они есть), а также считать и платить авансы и годовой налог, регулировать расхождения информации с базой ИФНС

Теперь будет использоваться новая форма декларации по налогу на имущество. Ее нужно будет подавать, начиная с итогов 2022 года.

2 Изменились правила, по которым власти регионов устанавливают дифференцированные ставки по налогу на имущество в зависимости от вида недвижимости, облагаемой налогом на имущество или его кадастровой стоимости.

С 2023 года дифференциация налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или категорий имущества, в том числе в зависимости от площади имущества, не допускается    

УСН (Упрощенка)

1. Изменились срок уплаты авансовых платежей с 25-го на 28-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, и срок налога по итогам года с 31 на 28 марта.

2. Изменится срок сдачи декларации: юрлица будут сдавать до 25-го марта (вместо 31 марта), а ИП до 25-го апреля (вместо 30 апреля). Сама форма декларации также изменится.

3. Ювелирную деятельность с 2023 года нельзя вести на УСН. 

ЕСХН

Поменялась форма декларации по ЕСХН и срок ее подачи перенесли с 31 на 25 марта.

Срок уплаты ЕСХН за год перенести с 31 марта на 28 марта.

НДФЛ

1.    С 2023 года перестает действовать освобождение от НДФЛ с процентных доходов по вкладам.

2.   НДФЛ удерживается не только с зарплаты, но и с аванса

3.   Сдавать расчет 6-НДФЛ нужно будет до 25-го числа месяца после отчетного периода и до 25-го февраля для годового расчета. В 2023 году при сдаче отчета за 2022 год срок сместится на 27 февраля, поскольку 25 февраля выпадает на выходной день;

4.   Изменится форма расчета 6-НДФЛ — изменят строки в разделе 1 и добавят строку 161 в разделе 2. Кроме того, поменяют штрихкоды.

Кадровые изменения

С 2023 года вступят в силу изменения, связанные с применением новой формы бумажных трудовых книжек.

При ведение трудовых книжек в электронном формате работодатель будет выдавать сотрудникам сведения по обновленной форме СТД-Р.

С 2023 года перестает действовать форма справки № 182н

Путевые листы

С 2023 года начнут действовать новые правила оформления электронных путевых листов. Бумажную форму также можно продолжать использовать.